Berikut adalah contoh soal dan jawaban akuntansi kas bank :
Saldo kas yang dimiliki PT. SUNSHINE pada
tanggal 31 Juni 2012 sebesar Rp. 198.000.000,-. Kas tersebut disimpan pada Bank
MANDIRI dalam Rekening Koran dengan Nomor 21.1996.07
Juli 2 : Diterima uang dari penjualan
tunai sebesar Rp. 10.500.000,- dengan cek no. B
00112 Bukti kas No BKM 01.
3 : Diterima
uang penagihan dari Toko SAMUDRA untuk Faktur No. 001 sebesar
Rp. 48.000.000,- dengan cek bank A No. 00001.
4 : Dibayar hutang pada PT. ANGKASA
sebesar Rp. 48.000.000,- Dengan cek No.
001011
dan bukti kas No. BKK 01.
6 : Diterima uang penagihan dari
Toko PELANGI untuk Faktur No. 02 sebesar Rp.
41.250.000,- Dengan cek bank B No. 005010.
9 : Dibayar hutang kepada PT. ELANG
atas Faktur No. 010 Sebesar Rp. 180.000.000,-
dengan
cek No. 001012 dan Bukti Kas No. BKK 02.
12 : Diterima uang dari penjualan tunai
sebesar Rp. 18.000.000,- dengan cek no.
A 00112 Bukti Kas no. BKM 02.
15 : Diterima uang penagihan dari PT.
PELANGI untuk Faktur No. 03 sebesar Rp.
41.250.000,- dengan cek bank B 00511.
18 : Dibayar hutang kepada PT. AWAN atas
Faktur No. 001 sebesar Rp. 15.000.000,-
dengan cek No. 001013 dan bukti kas No. BKK
03.
20 : Dibeli tunai barang dagangan dari
FA. BULAN sebesar Rp. 60.000.000,- dengan cek
No. 001015 dan Bukti Kas Masuk No. BKK
04.
23 : Dibayar biaya Listrik, Air, dan
telepon sebesar Rp. 13.440.000,- dengan cek No.
001015 dan Bukti Kas No. BKK 05.
25 : Diterima uang penagihan dari Toko.
MATAHARI untuk Faktur No. 04 sebesar Rp.
112.500.00,- dengan C cek No. 05151.
26 : Penerimaan cek Bank BCA No. C 00555
Dari PD. BINTANG sebesar Rp. 32.400.000,-
28 : Dibayar gaji karyawan untuk bulan
Juli 2012 sebesar Rp. 206.400.000,- dengan cek
No. 001014 dan Bukti Kas No. BKK 05.
29 : Diterima uang penjualan tunai
sebesar Rp. 34.800.000,- dengan cek no. C 00133
30 : Diterima uang penagihan dari Toko
PELANGI untuk Faktur No. 05 sebesar Rp.
30.000.000,- dengan Cek Bank no. B 00512.
JURNAL PENERIMAAN KAS
|
Tanggal
|
No.Bukti
|
Keterangan
|
Ref
|
Debet
|
Kredit
|
||
|
Kas
|
Piutang
|
Penjualan
|
|||||
|
J
U
L
I
|
2
3
6
12
15
25
26
29
30
|
BKM 01
BKM 02
BKM 03
BKM 04
BKM 05
BKM 06
BKM 07
BKM 08
BKM 09
|
Tunai
Toko SAMUDRA
Toko PELANGI
Tunai
Toko PELANGI
Toko MATAHARI
PD. BINTANG
Tunai
Toko PELANGI
|
|
10.500.000
48.000.000
41.250.000
18.000.000
41.250.000
112.500.000
32.400.000
34.800.000
30.000.000
|
-
-
41.250.000
-
41.250.000
-
-
-
30.000.000
|
10.500.000
48.000.000
-
18.000.000
-
-
32.400.000
34.800.000
-
|
|
|
|
|
Jumlah
|
|
Rp.368.700.000
|
Rp.81.000.000
|
Rp.40.000.000
|
JURNAL PENGELUARAN KAS
|
Tanggal
|
No.Bukti
|
Keterangan
|
R
e
f
|
Debet
|
Kredit
|
||||
|
Utang Dagang
|
Pembelian
|
Beban Gaji
|
Beban LAT
|
Kas
|
|||||
|
J
U
L
I
|
4
9
18
20
23
28
|
BKK 01
BKK 02
BKK 03
BKK 04
BKK 05
BKK 06
|
PT. ANGKASA
PT. ELANG
PT. AWAN
Pemb. Barang
LAT
Gaji Karyawan
|
|
48.000.000
180.000.000
15.000.000
-
-
-
|
-
-
-
60.000.000
-
|
-
-
-
-
-
206.400.000
|
-
-
-
13.440.000
|
48.000.000
180.000.000
15.000.000
60.000.000
13.440.000
206.400.000
|
|
|
|
|
Jumlah
|
|
39.000.000
|
26.000.000
|
80.000.000
|
5.000.000
|
150.000.000
|
|
BANK MANDIRI
REKENING
KORAN
|
||||||||||||||||||
Sandi :
01
: Setoran tunai
02
: Pengambilan tunai
03
: Pemindahan buku K
04
: Pemindahan buku D
05
: Jasa Giro
06
: Koreksi K
07
: Koreksi D
08
: Biaya administrasi
09
: Bunga deposito
|
||||||||||||||||||
Bukti
Transaksi
1) Tanggal 2
penerimaan kas
a. Bukti kas masuk
|
PT. SUNSHINE
|
||||||||||
|
Bukti Kas Masuk
|
||||||||||
|
Diterima dari : Penjualan tunai
Jumlah : Rp.
10.500.000
Terbilang : Sepuluh juta
lima ratus ribu rupiah
Keterangan : Penjualan tunai
Disetujui Dibukukan Diterima
(………….) (…………….) (…………...)
|
b. Slip setoran
|
BANK MANDIRI
|
||||||
|
SLIP SETORAN
|
||||||
|
Diterima dari
:
·
Tabungan No. Rek : 12.5256.71
·
Deposito No. Rek : -
·
Kredit No. : -
Angsuran ke : -
Pokok :
Rp250.000.000,-
Bunga :
Jumlah : Rp30.000.000,-
Terbilang : Tiga puluh
juta rupiah
|
2) Tanggal 3
penerimaan kas
a. Bukti kas masuk
|
PT.FIRMAN
|
||||||||||
|
Bukti Kas Masuk
|
||||||||||
|
Diterima dari : Toko Anugerah
Jumlah : Rp30.000.000
Terbilang : Tiga puluh
juta rupiah
Keterangan : Pelunasan piutang
Disetujui Dibukukan Diterima
(………….) (…………….) (…………...)
|
b. Slip setoran
|
BANK MANDIRI
|
||||||
|
SLIP SETORAN
|
||||||
|
Diterima dari
:
·
Tabungan No. Rek : 12.5256.71
·
Deposito No. Rek : -
·
Kredit No. : -
Angsuran ke : -
Pokok :
Rp250.000.000,-
Bunga :
Jumlah : Rp30.000.000,-
Terbilang : Tiga puluh juta
rupiah
|
c. Tanggal 4
pengeluaran kas
a. Bukti kas keluar
|
PT FIRMAN
|
||||||||||
|
Bukti Kas Keluar
|
||||||||||
Dibayarkan kepada : PT.
Airlangga
Jumlah : Rp21.000.000,-
Terbilang :
Dua puluh satu juta rupiah
Keterangan : Pelunasan utang
Disetujui Dibukukan Diterima
(……………) (…………...) (………….)
|
b. Memo pengeluaran
cek
|
PERINTAH
PENGELUARAN CEK
|
||||
Perintah pengeluaran cek
Ditujukan kepada :
PT. Airlangga
Jumlah
: Rp21.000.000,-
Didebetkan ke rekening :
Untuk : Pelunasan utang
Disetujui
Oleh,
Diterima Oleh,
(……………………………)
(………………..………...)
|
c. Menulis cek
|
CABANG JAKARTA
BARAT
NO.REK GIRO
12.5256.71
No. Cek 00212
Tgl 4 Mei 2008
Kepada PT.
AIRLANGGA………………
…………………………………………………..
Untuk pembayaran
hutang
dagang…………………………….
|
CABANG JAKARTA
BARAT
NO.REK GIRO
12.5256.71
No. cek
00212
Tgl 4
Mei 2008
Atas penyerahan cek
ini bayarlah kepada PT. AIRLANGGA atau pembawa uang sejumlah Dua puluh satu
juta rupiah.
……………………………………Rp21.000.000,-
PT. FIRMAN
Tanda tangan dan
stempel perusahaan
|
3).Tanggal 6 penerimaan kas
a. Bukti kas masuk
|
PT.FIRMAN
|
||||||||||
|
Bukti Kas Masuk
|
||||||||||
|
Diterima dari : Toko Anugerah
Jumlah : Rp30.000.000
Terbilang : Tiga puluh
juta rupiah
Keterangan : Pelunasan piutang
Disetujui Dibukukan Diterima
(………….) (…………….) (…………...)
|
b. Slip setoran
|
BANK MANDIRI
|
||||||
|
SLIP SETORAN
|
||||||
|
Diterima dari
:
·
Tabungan No. Rek : 12.5256.71
·
Deposito No. Rek : -
·
Kredit No. : -
Angsuran ke : -
Pokok :
Rp250.000.000,-
Bunga :
Jumlah : Rp30.000.000,-
Terbilang : Tiga puluh
juta rupiah
|
4).Tanggal 9 pengeluaran kas
a. Bukti kas keluar
|
PT. FIRMAN
|
||||||||||
|
BUKTI KAS KELUAR
|
||||||||||
|
Dibayarkan kepada : PT.Sentosa
Jumlah :
Rp9.000.000,-
Terbilang :
Sembilan juta rupiah
Keterangan :
Pembelian barang dagang
Disetujui
Dibukukan Diterima
(………………...) (………………) (…………….)
|
b. Memo pengeluaran
cek
|
PERINTAH
PENGELUARAN CEK
|
||||
Perintah pengeluaran cek
Ditujukan kepada : PT.Sentosa
Jumlah
: Rp9.000.000,-
Didebetkan ke rekening :
Untuk
: Pembelian barang dagang
Disetujui Oleh, Diterima Oleh,
(…………………………)
(…………………………)
|
c. Menulis cek
|
CABANG JAKARTA BARAT
NO.REK GIRO 12.5256.71
No. cek 00213
Tanggal 7 Mei 2008
Kepada PT.SENTOSA…………….
…………………………………………….
Untuk pembelian barang
dagang……….
|
CABANG JAKARTA BARAT
NO.REK GIRO 12.5256.71
No.
cek 00213
Tanggal 7 Mei 2008
Atas penyerahan cek ini bayarlah
kepada PT. SENTOSA atau pembawa uang sejumlah Sembilan juta rupiah.
……………………………… Rp9.000.000,-
PT.
FIRMAN
Tanda
tangan dan stempel perusahaan
|
c. Tanggal 12
penerimaan kas
a. Bukti kas masuk
|
PT. FIRMAN
|
|||||||||||||
|
BUKTI KAS MASUK
|
|||||||||||||
Diterima dari : Penjualan tunai
Jumlah :
Rp15.000.000,-
Terbilang : Lima belas
juta rupiah
Keterangan : Penjualan tunai
barang dagang
Disetujui
Dibukukan Diterima
(…………………) (………………) (…………..)
|
b. Slip setoran
|
BANK MANDIRI
|
||||||
|
SLIP SETORAN
|
||||||
|
Diterima dari
:
·
Tabungan no. rek :
·
Deposito no. rek :
·
Kredit no. :
Angsuran ke :
Pokok :
Rp250.000.000,-
Bunga :
Jumlah : Rp15.000.000.-
Terbilang : Lima belas juta
rupiah
|
d. Tanggal 15
Penerimaan kas
a. Bukti kas masuk
|
PT. FIRMAN
|
||||||||||
|
BUKTI KAS MASUK
|
||||||||||
|
Diterima dari : Toko Surya
Jumlah : Rp
12.000.000,-
Terbilang : Dua belas
juta rupiah
Keterangan : Pelunasan
piutang
Disetujui
Dibukukan Diterima
(………………..)
(……………...) (……………)
|
b. Slip setoran
|
BANK MANDIRI
|
||||||
|
SLIP SETORAN
|
||||||
|
Diterima dari
:
·
Tabungan No. rek : 12.5256.71
·
Deposito No. rek :
·
Kredit No. :
Angsuran ke :
Pokok : Rp250.000.000,-
Bunga :
Jumlah : Rp12.000.000,-
Terbilang : Dua belas juta
rupiah
|
e. Tanggal 18
pengeluaran kas
a. Bukti kas keluar
|
PT. FIRMAN
|
||||||||||
|
BUKTI KAS KELUAR
|
||||||||||
Dibayarkan kepada : PT. PLN & Telkom
Jumlah :
Rp15.000.000,-
Terbilang :
Lima belas juta rupiah
Keterangan : Pembayaran
listrik dan telepon
Disetujui
Dibukukan Diterima
(……………….) (……………….) (……………...)
|
b. Memo pengeluaran
cek
|
PERINTAH
PENGELUARAN CEK
|
||||
Perintah pengeluaran cek
Ditujukan kepada : PLN
& Telkom
Jumlah
: Rp5.000.000,-
Didebetkan ke rekening :
Untuk
: Pembayaran listrik dan telepon
Disetujui Oleh,
Diterima oleh
(………………………..)
(…….…………………)
|
c. Menulis cek
|
CABANG JAKARTA
BARAT
NO.REK GIRO
12.5256.71
No. cek 00214
Tanggal 16 Mei 2008
Kepada PT.PLN & Telkom
…………………………………………
Untuk pembayaran
listrik,
dan telepon
|
CABANG JAKARTA
BARAT
NO.REK GIRO
12.5256.71
No. cek 00214
Tanggal 16 Mei 2008
Atas penyerahan cek
ini bayarlah kepada PT. PLN & Telkom atau pembawa uang sejumlah Lima juta
rupiah
…………………………….Rp5.000.000,-
PT.FIRMAN
Tanda tangan dan
stempel perusahaan
|
f. Tanggal 20 pengeluaran
kas
d. Bukti kas keluar
|
PT. FIRMAN
|
||||||||||
|
BUKTI KAS KELUAR
|
||||||||||
Dibayarkan kepada : PT. PLN & Telkom
Jumlah :
Rp15.000.000,-
Terbilang :
Lima belas juta rupiah
Keterangan : Pembayaran
listrik dan telepon
Disetujui
Dibukukan Diterima
(……………….) (……………….) (……………...)
|
e. Memo pengeluaran
cek
|
PERINTAH
PENGELUARAN CEK
|
||||
Perintah pengeluaran cek
Ditujukan kepada : PLN
& Telkom
Jumlah
: Rp5.000.000,-
Didebetkan ke rekening :
Untuk : Pembayaran
listrik dan telepon
Disetujui
Oleh,
Diterima oleh
(………………………..) (…….…………………)
|
f. Menulis cek
|
CABANG JAKARTA
BARAT
NO.REK GIRO
12.5256.71
No. cek 00214
Tanggal 16 Mei 2008
Kepada PT.PLN & Telkom
…………………………………………
Untuk pembayaran
listrik,
dan telepon
|
CABANG JAKARTA
BARAT
NO.REK GIRO
12.5256.71
No. cek 00214
Tanggal 16 Mei 2008
Atas penyerahan cek
ini bayarlah kepada PT. PLN & Telkom atau pembawa uang sejumlah Lima juta
rupiah
…………………………….Rp5.000.000,-
PT.FIRMAN
Tanda tangan dan
stempel perusahaan
|
g. Tanggal 23
pengeluaran kas
g. Bukti kas keluar
|
PT. FIRMAN
|
||||||||||
|
BUKTI KAS KELUAR
|
||||||||||
Dibayarkan kepada : PT. PLN & Telkom
Jumlah :
Rp15.000.000,-
Terbilang :
Lima belas juta rupiah
Keterangan : Pembayaran
listrik dan telepon
Disetujui
Dibukukan Diterima
(……………….) (……………….) (……………...)
|
h. Memo pengeluaran
cek
|
PERINTAH
PENGELUARAN CEK
|
||||
Perintah pengeluaran cek
Ditujukan kepada : PLN & Telkom
Jumlah
: Rp5.000.000,-
Didebetkan ke rekening :
Untuk
: Pembayaran listrik dan telepon
Disetujui
Oleh,
Diterima oleh
(………………………..)
(…….…………………)
|
i.
Menulis cek
|
CABANG JAKARTA
BARAT
NO.REK GIRO
12.5256.71
No. cek 00214
Tanggal 16 Mei 2008
Kepada PT.PLN & Telkom
…………………………………………
Untuk pembayaran
listrik,
dan telepon
|
CABANG JAKARTA
BARAT
NO.REK GIRO
12.5256.71
No. cek 00214
Tanggal 16 Mei 2008
Atas penyerahan cek
ini bayarlah kepada PT. PLN & Telkom atau pembawa uang sejumlah Lima juta
rupiah
…………………………….Rp5.000.000,-
PT.FIRMAN
Tanda tangan dan
stempel perusahaan
|
h. Tanggal 25
penerimaan kas
a. Bukti kas masuk
|
PT.FIRMAN
|
||||||||||
|
BUKTI KAS MASUK
|
||||||||||
Diterima dari : Toko Merdeka
Jumlah : Rp12.000.000,-
Terbilang : Dua belas
juta rupiah
Keterangan : Pelunasan
piutang
Disetujui
Dibukukan Diterima
(………………..) (……………….) (……………..)
|
b. Slip setoran
|
BANK MANDIRI
|
||||||
|
SLIP SETORAN
|
||||||
|
Diterima dari :
·
Tabungan No. Rek : 12.5256.71
·
Deposito No. Rek : -
·
Kredit No. : -
Angsuran ke : -
Pokok : Rp250.000.000,-
Bunga :
Jumlah : Rp12.000.000,-
Terbilang : Dua belas juta
rupiah
|
i.
Tanggal 26 penerimaan kas
a. Bukti kas masuk
|
PT. FIRMAN
|
||||||||||
|
BUKTI KAS MASUK
|
||||||||||
|
Diterima dari : Penjualan tunai
Jumlah :
Rp25.000.000,-
Terbilang : Dua puluh
lima juta rupiah
Keterangan : Penjualan tunai
barang dagangan
Disetujui
Dibukukan Diterima
(………………..)
(……………...) (……………)
|
b. Slip setoran
|
BANK MANDIRI
|
||||||
|
SLIP SETORAN
|
||||||
|
Diterima dari :
·
Tabungan No. Rek : 12.5256.71
·
Deposito No. Rek : -
·
Kredit No. : -
Angsuran ke : -
Pokok : Rp250.000.000,-
Bunga :
Jumlah : Rp25.000.000,-
Terbilang : Dua puluh lima
juta rupiah
|
j. Tanggal 28
pengeluaran kas
a. Bukti kas keluar
|
PT. FIRMAN
|
||||||||||
|
BUKTI KAS KELUAR
|
||||||||||
Dibayarkan kepada : PT.Budiman
Jumlah : Rp18.000.000,-
Terbilang :
Delapan belas juta rupiah
Keterangan :
Pelunasan utang
Disetujui
Dibukukan Diterima
(……………….) (……………….) (……………...)
|
b. Memo pengeluaran
cek
|
PERINTAH
PENGELUARAN CEK
|
||||
Perintah pengeluaran cek
Ditujukan kepada : PT.Budiman
Jumlah
: Rp18.000.000,-
Didebetkan ke rekening :
Untuk
:
Disetujui
Oleh,
Diterima oleh
(………………………..)
(…….…………………)
|
c. Menulis cek
|
CABANG JAKARTA
BARAT
NO.REK GIRO
12.5256.71
No. cek 00215
Tanggal 22 Mei 2008
Kepada PT
BUDIMAN……….
…………………………………………
Untuk pembayaran utang
dagang
|
CABANG JAKARTA
BARAT
NO.REK GIRO
12.5256.71
No. cek 00215
Tanggal 22 Mei 2008
Atas penyerahan cek
ini bayarlah kepada PT. BUDIMAN atau pembawa uang sejumlah Delapan juta
rupiah
…………………………….Rp8.000.000,-
PT.FIRMAN
Tanda tangan dan
stempel perusahaan
|
k. Tanggal 29
penerimaan kas
a. Bukti kas masuk
|
PT. FIRMAN
|
||||||||||
|
BUKTI KAS MASUK
|
||||||||||
|
Diterima dari : PT.Andika
Jumlah :
Rp27.000.000,-
Terbilang : Dua puluh
tujuh juta rupiah
Keterangan : Pelunasan
piutang
Disetujui
Dibukukan Diterima
(………………..)
(……………...) (……………)
|
b. Slip setoran
|
BANK MANDIRI
|
||||||
|
SLIP SETORAN
|
||||||
|
Diterima dari :
·
Tabungan No. Rek : 12.5256.71
·
Deposito No. Rek : -
·
Kredit No. : -
Angsuran ke : -
Pokok :
Bunga :
Jumlah : Rp27.000.000,-
Terbilang : Dua puluh
tujuh juta rupiah
|
l.
Tanggal 30 penerimaan kas
c. Bukti kas masuk
|
PT. FIRMAN
|
||||||||||
|
BUKTI KAS MASUK
|
||||||||||
|
Diterima dari : PT.Andika
Jumlah :
Rp27.000.000,-
Terbilang : Dua puluh
tujuh juta rupiah
Keterangan : Pelunasan
piutang
Disetujui
Dibukukan Diterima
(………………..) (……………...) (……………)
|
d. Slip setoran
|
BANK MANDIRI
|
||||||
|
SLIP SETORAN
|
||||||
|
Diterima dari :
·
Tabungan No. Rek : 12.5256.71
·
Deposito No. Rek : -
·
Kredit No. : -
Angsuran ke : -
Pokok :
Bunga :
Jumlah : Rp27.000.000,-
Terbilang : Dua puluh
tujuh juta rupiah
|
Buku Besar
Nama
perkiraan : Kas No : 111
|
Tgl
|
Keterangan
|
Ref
|
Mutasi
|
Saldo
|
||
|
Debet
|
Kredit
|
Debet
|
Kredit
|
|||
|
31
31
31
|
Saldo
Posting
Posting
|
JPK
JKK
|
-
121.000.000
-
|
-
-
150.000.000
|
250.000.000
371.000.000
221.000.000
|
-
-
-
|
Komentar ini telah dihapus oleh pengarang.
BalasHapuskalo mencatat transaksi ke BKK atau BKM itu kayak gimana ya??
BalasHapusSoftware Akuntansi Murah
BalasHapusApakah perbedaan signifikan antara akun kas bank dan Bank ABC?